Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

13/04/2020 | 6329

KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

Hướng dẫn đăng ký Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại nghệ an theo quy định. Đối tượng nộp thuế, cách lập tờ khai, hồ sơ, thủ tục … cho kế toán doanh nghiệp mới thành lập. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán; hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cụ thể:

1. Đối tượng áp dụng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

– Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên

– Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ

– Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

– Cơ sở kinh doanh nước ngoài cung cấp hàng hóa; dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

2. Hồ sơ Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

– Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (theo mẫu số 01/GTGT)

– Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra (theo mẫu số 01-1/GTGT)

– Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01-2/GTGT)

– Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% (theo mẫu số 01-3/GTGT)

– Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng, quý (theo mẫu số 01-4A/GTGT)

– Bảng kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ năm (theo mẫu số 01-4B/GTGT). Số liệu điều chỉnh GTGT đầu vào phân bổ khấu trừ được tổng hợp vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng mười hai hoặc của quý 4 của năm

– Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh (theo mẫu số 01-5/GTGT)

– Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán ((theo mẫu số 01-6/GTGT)

3. Cách tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Theo phương pháp khấu trừ thì Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng trên tính như sau:

Số thuế GTGT phải nộp

Số thuế GTGT đầu ra

–

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

– Số thuế giá trị gia tăng đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT. ( Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó )

– Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT